Los profesionales interesados en el cumplimiento y que buscan trabajar en el área necesitan conocer conceptos y servicios asociados al tema. Entre las más importantes, tenemos la Debida Diligencia, que si bien no solo apoya los programas de cumplimiento, es un instrumento valioso para lograr este objetivo.
También es importante aclarar dudas sobre la diligencia previa por el impacto en la toma de decisiones. En la práctica, procesos de auditoría, investigación y evaluación de este tipo pueden determinar el rumbo de la gestión de la empresa, adquisiciones y fusiones, la elección de proveedores y muchas otras operaciones.
Entonces, para explicar los principales aspectos y concienciar a los profesionales sobre la relevancia del tema, tratamos qué es y cómo funciona la debida diligencia. ¿Quieres entender de una vez por todas? Sigue leyendo.
¿Qué es la debida diligencia?
Las empresas siempre están envueltas en incertidumbres, donde se pueden encontrar riesgos y oportunidades. Una revisión fiscal, por ejemplo, puede identificar créditos, deudas o simplemente obligaciones cumplidas. Es posible ganar o perder en la zona donde viven las variables.
Sin embargo, no todos adoptan la misma postura ante la incertidumbre. Algunos buscan ampliar el conocimiento sobre el negocio y su contexto, minimizar riesgos y rastrear oportunidades, otros simplemente reaccionan a los eventos. La diferencia estará, entre otras cosas, en la debida diligencia.
Debida diligencia es el proceso estructurado de estudio, auditoría, investigación y evaluación de riesgos y oportunidades en operaciones empresariales. También es conocido como “due diligence” en inglés o “diligencia previa”, términos que transmiten la idea de celo y cuidado.
El Diccionario de la Universidad de Oxford, por ejemplo, tiene las siguientes definiciones (traducción libre):
(Derecho) medidas razonables tomadas por una persona u organización para evitar cometer un acto ilícito o un delito.
(Negocios) investigación cuidadosa del estado de un negocio por parte de una persona u organización que está considerando comprar o invertir en él.
Nota que el proceso está vinculado a la evaluación de la situación jurídica y financiera de la empresa. Además, en casos como el del sector fiscal, las dos cosas van de la mano. En otras palabras, es posible mirar el cumplimiento de las obligaciones tributarias tanto desde el punto de vista del cumplimiento de las normas legales como de su peso en las finanzas de la organización.
También hay casos en los que el foco se amplía más allá de los actos contrarios a la normativa. Por ejemplo, si una empresa tiene un programa de cumplimiento, seguramente habrá una recomendación para adoptar un proceso de debida diligencia para verificar que los proveedores cumplan con los niveles éticos esperados.
¿Para qué sirve?
El proceso generalmente está orientado a iluminar las zonas de incertidumbre sobre escenarios y operaciones empresariales, minimizando riesgos y rastreando oportunidades. No es casualidad que este conjunto de prácticas tenga varias aplicaciones.
Fusiones y adquisiciones
La primera aplicación es cuando una organización quiere comprar o unirse a una empresa existente. Como la operación puede contaminar el negocio actual, es necesario verificar la consistencia de las declaraciones de la otra parte. Así, la debida diligencia investiga el escenario financiero, fiscal y legal del pretendiente, indicando y valorando riesgos, incluyendo problemas de cumplimiento.
Desarrollo de estrategia
Strategic Due Diligence (SDD) es una aplicación relacionada con la verificación de la consistencia de la estrategia organizacional. Es decir, si el plan establecido es factible frente a riesgos y oportunidades. Un ejemplo es el propio crecimiento por fusiones y adquisiciones, pero podemos mencionar otros, como el desarrollo de un producto o servicio y el cambio de segmento de mercado.
Elección de proveedores
Otra aplicación de la debida diligencia cubre a las personas y organizaciones que contratan con la empresa. Aquí, si bien es importante anticipar el mal estado financiero de un socio, el enfoque puede incluso estar en el cumplimiento. Por ejemplo, si un proveedor recurre a la corrupción para obtener una ventaja indebida, el daño puede afectar a sus clientes, dependiendo del tipo de vínculo entre las empresas.
Esta es la debida diligencia que a menudo se enfrenta en los cursos de cumplimiento anticorrupción y es parte de la vida cotidiana de un profesional de cumplimiento.
Análisis preventivo
Finalmente, el proceso se puede utilizar para analizar riesgos y oportunidades legales, fiscales y contables internas. En muchos casos, como veremos a continuación, la herramienta integra medidas para garantizar que la empresa está en cumplimiento.
¿Cómo funciona la debida diligencia?
El proceso se basa en la investigación de documentos, bases de datos, personas y procesos con el fin de reducir la incertidumbre sobre el negocio. Por otro lado, los puntos de interés pueden estar directa o indirectamente relacionados con cuestiones legales, fiscales y financieras.
Para identificar si el negocio es económicamente viable, por ejemplo, no basta con mirar los estados de resultados del último año. Cuestiones como el número de ventas, los competidores, la propiedad intelectual, los registros de clientes y varios otros puntos se pueden aclarar con una investigación.
En cuanto al proceso en sí, aunque los profesionales del área no siempre organizan los pasos de la misma manera, podemos identificar algunos pasos:
- Planificación y enfoque iniciales: ayuda a pensar en el mejor enfoque para el negocio y, sobre todo, a establecer los acuerdos necesarios para acceder a documentos, sistemas, personas, etc.;
- Acuerdo de confidencialidad: protege a la empresa investigada contra la divulgación de información confidencial;
- Recopilación de datos: determina lo necesario para realizar el diagnóstico de la empresa en libros de contabilidad, archivos internos, contratos, entrevistas y otras fuentes de información, como herramientas tecnológicas especialmente desarrolladas para la tarea;
- Evaluación: estudia, cruza e interpreta la información para determinar riesgos y oportunidades;
- Informe: documenta los resultados para poder tomar decisiones, como definir correcciones o fijar el precio de la adquisición de un negocio.
¿Cuándo se ejecutar y cuál es su importancia para las empresas?
La debida diligencia se asocia con otros procesos empresariales, proporcionando un análisis profundo de riesgos y oportunidades. Así, su aplicación está vinculada a las etapas de diagnóstico de escenarios y planificación. Hay varios departamentos que se benefician de las investigaciones:
- planificación estratégica;
- contraloría;
- gestión de personas;
- gestión de proveedores;
- cumplimiento;
- desarrollo de productos y servicios;
- gestión de riesgos;
- fusiones y adquisiciones.
La importancia empresarial está ligada a la necesidad de recopilar información para evaluar los escenarios de incertidumbre legal, fiscal, competitiva, etc. Por lo tanto, es fundamental para las evaluaciones internas o de terceros.
¿Cuál es la relación entre debida diligencia y cumplimiento?
En relación con el cumplimiento, la debida diligencia es uno de los 9 pilares del programa de cumplimiento efectivo.
Su rol puede ejercerse internamente cuando buscamos riesgos e inconsistencias para corregir prácticas y mejorar las medidas de control, o externamente, cuando analizamos a terceros que interactúan o pueden interactuar con la empresa.
El desafío, en este sentido, es que, para llevar a cabo procesos de debida diligencia relacionados con el cumplimiento, el profesional depende del conocimiento específico del área. Al fin y al cabo, la calificación proporcionará las pautas sobre cuáles son los puntos de interés de la política de cumplimiento.
No por casualidad, los cursos de excelencia ya abordan los temas de manera integrada para que el profesional pueda comprender la relación entre los temas. Sobre todo porque los diferentes pilares del cumplimiento forman un sistema, es decir, son elementos interdependientes que juntos producen el resultado.
Ahora que comprendes qué es la debida diligencia y su rol en los programas de cumplimiento, es muy importante buscar formas de desarrollar las habilidades necesarias y aplicarlas en tu empresa.
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